Artículo actualizado en marzo de 2023.
Tributan en España las donaciones a personas con residencia habitual en España (obligación personal) y las donaciones de inmuebles que radiquen en España a personas no residentes (obligación real).
Pero una vez claro lo anterior, deberemos saber bajo qué regulación autonómica se regirá la donación.
En las adquisiciones por donación, si el objeto de la misma son inmuebles, tributará donde radiquen los mismos, y respecto al resto de bienes tributará donde el donatario (la persona que recibe la donación) tenga su residencia habitual.
Deberá ponerse especial atención con la donación de empresas o sociedades patrimoniales cuyo activo mayoritario sean los inmuebles no afectos a actividad alguna, ya que en esos casos regirá la misma regla que para los inmuebles. Es decir, la donación de ese tipo de acciones se regirá bajo la normativa de la Comunidad Autónoma donde radiquen los inmuebles de la sociedad.
Si una persona residente en Catalunya posee inmuebles en Madrid y antes de fallecer los dona a un residente en Madrid, la donación pagaría en Madrid en lugar de Catalunya, mientras que si esos mismos bienes se transmiten tras el fallecimiento del propietario tributarán en Catalunya, dado que la herencia tributa en el lugar de residencia del fallecido.
Por ejemplo, una hija que resida en Catalunya junto a sus padres, naturales de Madrid, desde hace más de cinco años, poseyendo el padre un considerable patrimonio compuesto en su mayoría por inmuebles ubicados en Madrid, cuya valoración a efectos fiscales fuese de 2.000.000 de euros, pagaría en Catalunya al heredar tras fallecer sus padres, atendiendo a que el domicilio de los mismos (los padres) está en esa Comunidad Autónoma, siendo la cuota a pagar por sucesiones en Catalunya de 152.510 euros aproximadamente.
Si en vez de esperar a la herencia, los padres efectuasen una donación en vida a la hija, tributaría en Madrid al ser la Comunidad Autónoma en la que radican los inmuebles, siendo la cuota a pagar muy inferior o prácticamente nula, al estar exentas en la Comunidad de Madrid este tipo de donaciones.
Fuente del Post: Herencias y Donaciones en Catalunya. Trucos Para Pagar Menos Impuestos de DON ALEJANDRO EBRAT PICART.
Óscar Cano.
¿Donar o heredar?
Teniendo en cuenta la diferente normativa tributaria de las distintas Comunidades Autónomas, y si tenemos inmuebles en diferentes lugares, puede resultar más rentable donar en vida que esperar a la sucesión.
Si has pensado en ello, puedes contactar conmigo para analizar tu caso particular y diseñar la mejor estrategia.
Ya sea en una reunión presencial o telemática vía Zoom, Google Meet, FaceTime o teléfono (como tú prefieras), exploraremos tu caso particular para que puedas valorar las diferentes acciones.
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Imagen: geralt.
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Oscar Cano Fuentes
Abogado de Barcelona especializado en Derecho de Familia y Sucesiones.
Llevo escribiendo en mi blog desde desde el año 2009. Más de 2.000 artículos con la pretensión de bajar al suelo la complejidad de esta parte del derecho, para los que no están acostumbrados a navegar a diario
